「関税って、なんとなく税金だとは知っているけど、実際にはどう払うの？」「種類があるの？」「仕組みは？」
そんな疑問をお持ちの方に向けて、この記事では関税の基本的な仕組み・分類・支払いまでの流れを初心者にもわかりやすく解説します。
目次
✅ 関税とは？
関税（Customs Duty）とは、外国からの貨物が国内に輸入されるときに課される税金です。
目的は主に以下の2つ：
- 国内産業の保護（保護関税）
- 財源の確保（財政関税）
関税は、輸入通関時に税関が課税し、輸入者が支払います。
✅ 関税が発生するタイミング
関税は、「通関」の過程で発生します。
- 貨物が港や空港に到着
- 通関業者（または輸入者）が輸入申告
- HSコードに基づいて関税率を判定
- 課税価格（CIF価格）に税率を乗じて関税額が決定
- 支払い後に貨物が引き渡される
✅ 関税の分類（目的別）
| 種類 | 内容 | 主な対象 |
|---|---|---|
| 基本関税 | WTOルールに基づく関税（通常関税） | 多くの輸入品 |
| 特恵関税 | 発展途上国に対して低い税率を適用 | 一部製品・GSP制度など |
| 協定関税 | FTA/EPA協定で合意された関税率 | 日本-EU、TPPなど |
| 報復関税 | 不公正貿易に対抗して高税率を課す | 例：アンチダンピング関税 |
| 暫定税率 | 一時的に適用される特別税率 | 政策的な調整目的 |
✅ 関税の課税対象：何に対してかかるの？
関税は、CIF価格に対して課税されます。
| 項目 | 説明 |
|---|---|
| C = Cost | 商品代金（FOB価格） |
| I = Insurance | 海上保険料 |
| F = Freight | 運賃（海上輸送費） |
つまり、「商品価格＋運賃＋保険」＝CIF価格 × 関税率 ＝ 関税額
✅ 関税の支払いの流れ（通関〜納税まで）
後ほど画像化しますが、ここではまず文章で解説します：
- 貨物到着（港・空港）
↓ - 通関申告（NACCSを通じて）
↓ - HSコード確認 → 税率決定
↓ - 関税・消費税を計算（CIF×関税率）
↓ - 納税通知書（関税納付書）発行
↓ - 輸入者または通関業者が支払い（銀行経由・電子納税も可）
↓ - 貨物引き取り・配送手配
✅ 誰が払うの？（納税義務者）
原則として、「輸入申告をした人（＝輸入者）」が納税義務を負います。
ただし、通関業務を通関業者に委託している場合は、実際の支払い処理も代行されるケースが多いです。
✅ 関税率の調べ方（日本の場合）
方法①：財務省「関税率表」
https://www.customs.go.jp/tariff
方法②：日本関税協会「Webタリフ」
🔍 検索例：「8528（モニター）」や「toothbrush」など商品名やHSコードで検索可能
✅ 関税に関するよくある誤解
| 誤解 | 実際は… |
|---|---|
| 「FOB価格に対して関税がかかる」 | ❌ CIF価格が基準です（商品＋保険＋運賃） |
| 「関税は後から請求が来る」 | ❌ 通関時に一括納付です（納税完了後でないと貨物引き取り不可） |
| 「関税率はどこでも同じ」 | ❌ 国や協定、品目ごとに異なります |
✅ まとめ：関税の基本理解でコストトラブルを防ごう
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 関税とは | 輸入時に課される税金（国内産業保護＋財源） |
| 課税対象 | CIF価格（商品代＋保険＋運賃） |
| 支払者 | 輸入者（または代理通関業者） |
| 税率の決まり方 | HSコードに基づく分類 × 税率表で決定 |
| 調整方法 | EPA/FTA・特恵関税・一時免税などを活用 |